Проект рішення "Про встановлення фіксованих ставок єдиного податку для фізичних осіб-підприємців"

Керуючись Законом України «Про місцеве самоврядування в Україні» (пункт 24 частини 1 статті 26), Бюджетним кодексом України (пункт 2 чпстини 1 статті 71 в редакції від 08.07.2010 №2456-VI, пунктом 12.3 статті 12 та глави 1 розділу ХІV Податкового кодексу України (з врахуванням змін внесених Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності»), сільська рада

1.          Затвердити Положення про єдиний податок згідно з додатком.

2. Затвердити фіксовані ставки єдиного податку для фізичних осіб-підприємців, що відносяться до першої групи платників податків – 10%, до другої групи – 20% до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

4. Довести дане рішення до Сарненської міжрайонної державної податкової інспекції та розмістити на офіційному сайті Сарненської районної державної адміністрації та на інформаційному стенді сільської ради.

5. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію Любиковицької сільської ради з питань бюджету, фінансів та соціального захисту населення (Зелінська О.В.).

Сільський голова                                                                                     Г. Мацкевич

                                                        Додаток

до рішення Любиковицької сільської ради

1.1.               Загальні положення

Єдиний податок встановлюється на підставі пункту 24 частини 1 статті 26 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні", пункту 2 частини 1 статті 71 Бюджетного кодексу України в редакції від 08.07.2010 № 2456, пункту 12.3 статті 12 та глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України.

В Положенні про єдиний податок визначені обов'язкові елементи для встановлення податку, передбаченні статтею 7 Податкового кодексу України, в інших випадках, не визначених Положенням про єдиний податок, застосовуються положення розділу XIV Податкового кодексу України.

1.2.               Платники податку

2.1. Суб'єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку:

1) перша група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 150 000 гривень;

2) друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових,платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, _ діяльність у сфері ресторанного господарства,за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

2.2. При розрахунку загальної кількості осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку-фізичною особою, не враховуються наймані працівники, які перебувають у відпустці у зв'язку з вагітністю і пологами та у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку.

При розрахунку середньооблікової кількості працівників

застосовується визначення, встановлене Податковим кодексом України.

2.3.Не можуть бути платниками єдиного податку:

2.3.1. суб'єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють:

1) діяльність з організації, проведення азартних ігор;

2)    обмін іноземної валюти;

3) виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов'язаної з роздрібним продажем пива та столових вин);

4) видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення;

5)    видобуток, реалізацію корисних копалин;

6) діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України "Про страхування"( 85/96-вр ), сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом III Податкового кодексу України;

8)    діяльність з надання послуг пошти та зв'язку;

 9) діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;

10) діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;

     2.3.2. фізичні особи-підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження (група 74.3 КВЕД ДК 009:2005) (уаЗ75202-05 ), діяльність у сфері аудиту;

2.3.3. фізичні особи - підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів;

2.3.4.страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів;

2.3.5.суб'єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків;

2.3.6.представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;

2.3.8. суб'єкти господарювання, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

2.4. Платники єдиного податку повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій).

2.5. Для цілей цього Положення під побутовими послугами населенню, які надаються першою та другою групами платників єдиного податку, розуміються такі види послуг:

3)    виготовлення швейних виробів за індивідуальним замовленням;

4)    виготовлення виробів із шкіри за індивідуальним замовленням;

5)    виготовлення виробів з хутра за індивідуальним замовленням;

6)    виготовлення спіднього одягу за індивідуальним замовленням;

7) виготовлення текстильних виробів та текстильної галантереї за індивідуальним замовленням;

8)    виготовлення головних уборів за індивідуальним замовленням;

9) додаткові послуги до виготовлення виробів за індивідуальним замовленням;

 10) виготовлення та в'язання трикотажних виробів за індивідуальним замовленням;

12) виготовлення килимів та килимових виробів за індивідуальним замовленням;

13) послуги з ремонту та реставрації килимів та килимових виробів;

14) виготовлення шкіряних галантерейних та дорожніх виробів за індивідуальним замовленням;

15) послуги з ремонту шкіряних галантерейних та дорожніх виробів;

17) послуги з ремонту, реставрації та поновлення меблів;

18) виготовлення теслярських та столярних виробів за індивідуальним замовленням;

19) технічне обслуговування та ремонт автомобілів, мотоциклів, моторолерів і мопедів за індивідуальним замовленням;

20) послуги з ремонту радіотелевізійної та іншої аудіо- і відеоапаратури;

21) послуги з ремонту електропобутової техніки та інших побутових приладів;

24) послуги з технічного обслуговування і ремонту музичних інструментів;

25) виготовлення металовиробів за індивідуальним замовленням;

26) послуги з ремонту інших предметів особистого користування, домашнього вжитку та металовиробів;

27) виготовлення ювелірних виробів за індивідуальним замовленням;

29) прокат речей особистого користування та побутових товарів;

30)         послуги з виконання фоторобіт;

31)         послуги з оброблення плівок;

32)         послуги з прання, оброблення білизни та інших текстильних виробів;

33)          послуги з чищення та фарбування текстильних, трикотажних і хутрових виробів;

34)         вичинка хутрових шкур за індивідуальним замовленням;

35)         послуги перукарень;

36)         ритуальні послуги;

37)         послуги, пов'язані з сільським та лісовим господарством;

38)         послуги домашньої прислуги;

39)          послуги, пов'язані з очищенням та прибиранням приміщень за індивідуальним замовленням.

40)                      послуги з ремонту одягу та побутових текстильних виробів.

Порядок визначення доходів та їх склад визначається у відповідності до статті 292 Податкового кодексу України.

4.1. Ставки єдиного податку встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі у цьому пункті - мінімальна заробітна плата), та у відсотках до доходу (відсоткові ставки).

4.2. Фіксовані ставки єдиного податку, з розрахунку на календарний місяць, становлять:

          1)          для першої групи платників згідно з додатком 1 до Положення про єдиний податок.

            2)          для другої групи платників згідно з додатком 2 до Положення про єдиний податок.

    4.3. Відсоткові ставки єдиного податку встановлюється у відповідності до статті 293 Податкового кодексу України.

5.     Податковий (звітний) період

5.1.Податковим(звітним) періодом для платників єдиного податку першої групи є календарний рік.

Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку другої - четвертої груп є календарний квартал.

5.2.        Податковий (звітний) період починається з першого числа першого місяця податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем останнього місяця податкового (звітного) періоду.

5.3.                      В інших випадках застосовуються положення статті 294 Податкового кодексу України.

6.       Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку

6.1. Платники єдиного податку першої і другої груп сплачують єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

Такі платники єдиного податку можуть здійснити сплату єдиного податку авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року.

6.2. Нарахування авансових внесків для платників єдиного податку першої і другої груп здійснюється органами державної податкової служби на підставі заяви такого платника єдиного податку щодо розміру обраної ставки єдиного податку, заяви щодо періоду щорічної відпустки та/або заяви щодо терміну тимчасової втрати працездатності.

6.3. Платники єдиного податку третьої і четвертої груп сплачують єдиний податок протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.

6.4. Сплата єдиного податку здійснюється за місцем податкової адреси.

       6.5. Платники єдиного податку першої і другої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати єдиного податку протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої копією листка (листків) непрацездатності, якщо вона триває ЗО і більше календарних днів.

        6.6. Суми єдиного податку, сплачені відповідно до абзацу другого підпункту 6.1 і підпункту 6.5 цього пункту, підлягають зарахуванню в рахунок майбутніх платежів з цього податку за заявою платника єдиного податку.

Помилково та/або надміру сплачені суми єдиного податку підлягають поверненню платнику в порядку, встановленому Податковим кодексом України.

6.7. Єдиний податок, нарахований за перевищення обсягу доходу, сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.

6.8. У разі припинення платником єдиного податку провадження господарської діяльності податкові зобов'язання із сплати єдиного податку нараховуються такому платнику до останнього дня (включно) календарного місяця, в якому до органу державної податкової служби подано заяву щодо відмови від спрощеної системи оподаткування у зв'язку з припиненням провадження господарської діяльності.

7. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату єдиного податку

Платники єдиного податку подають до органу державної податкової служби податкову декларацію платника єдиного податку у строки та порядку, встановлені статтею 296 Податкового кодексу України.

Контроль за повнотою стягнення та своєчасністю перерахування збору на провадження деяких видів підприємницької діяльності здійснює державна податкова інспекція.

Секретар ради:                                   О.М. Саванчук